為認真貫徹落實《中共遼寧省委辦公廳、遼寧省人民政府辦公廳印發(fā)<關于完善審計制度若干問題的實施意見的通知》，切實保障縣審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督權，更好發(fā)揮審計在黨委、政府監(jiān)督體系中的重要作用，結合我縣實際，提出關于加強審計工作、完善審計制度的實施意見。

一、總體要求

緊密結合審計機關的職責任務和履職特點，著眼依法獨立行使審計監(jiān)督權，完善審計制度，創(chuàng)新體制機制。建立具有審計職業(yè)特點的審計人員管理制度，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制。加強黨對審計工作的領導，支持審計機關依法獨立開展工作。堅持依法有序，運用法治思維和法治方式推動審計工作制度創(chuàng)新。堅持問題導向，針對制約審計作用發(fā)揮、影響審計長遠發(fā)展的重點難點問題進行改革實踐。

二、主要任務

（一）建立健全實施審計全覆蓋的工作機制

1.明確審計全覆蓋目標要求。建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，科學規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分類實施，注重實效，著力構建橫向到邊、縱向到底的全覆蓋監(jiān)督網絡，實現有重點、有步驟、有深度、有成效的全覆蓋。堅持黨政同責、同責同審，對依法屬于審計監(jiān)督范圍的所有管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門和單位，以及黨政主要領導干部和事業(yè)單位領導人員履行經濟責任情況進行全面審計，實現審計全覆蓋，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。

2.理清審計全覆蓋重點內容。對公共資金實行審計全覆蓋，依法對政府的全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金，以及相關經濟活動進行審計。

對國有資產實行審計全覆蓋,依法對行政事業(yè)單位、國有和國有資本占控股或主導地位的企業(yè)（含金融企業(yè)）等管理、使用和運營的境內外國有資產進行審計。

對國有資源實行審計全覆蓋，依法對土地、水域、森林、海域等國有自然資源，特許經營權、排污權等國有無形資產，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源進行審計,推動領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責，切實履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。

對領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋，依法對各鎮(zhèn)黨委、政府、審判機關、檢察機關和黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體等單位的黨委（黨組、黨工委）、行政正職領導干部（包括主持工作1年以上的副職領導干部），以及實際行使相應職權的企業(yè)領導人員履行經濟責任情況進行審計。

3.確定審計全覆蓋重點對象。摸清審計對象底數，全面了解掌握公共資金、國有資產、國有資源所涉及的部門、單位情況，黨政主要領導干部人員數量情況，國有資源分布情況等。審計局要做好整體統(tǒng)籌和具體指導。有關部門和單位要積極配合，根據審計需要，財政部門每年要向審計局報送預算、預算調整、決算等有關情況；有關部門和單位每年要向審計局報送國有資產的規(guī)模、管理狀況、管理主體以及國有資產變更等情況；國土、水利、林業(yè)、海洋漁業(yè)等部門每年要向審計局報送國有資源情況；為明確重點審計對象、確定全覆蓋審計重點提供依據。

4.制定審計全覆蓋工作計劃。審計全覆蓋要突出重點資金、重點事項、重點領域，做好中長期審計項目規(guī)劃，有計劃地組織實施。合理安排審計周期，分類確定審計重點和頻次，對重點黨政部門等單位要每年審計，對重點部門、單位以及關鍵崗位的領導干部任期內至少審計1次，對重大政策措施、重大投資項目、重點專項資金和重大突發(fā)事件進行跟蹤審計。靈活確定審計方式，組織好財政財務收支審計、專項審計調查、跟蹤審計、聯網審計等；優(yōu)化配置審計資源，適當利用社會審計力量，實行審計機關以及不同審計項目之間審計成果和信息的及時分享，做到科學綜合、高效利用。

5.加強審計全覆蓋技術支撐。依托“金審工程”建設，推進以大數據技術為核心的審計信息化建設，為審計全覆蓋提供技術方法保證?？h審計局在市審計局和省審計廳審計數據系統(tǒng)和數字化審計平臺的基礎上，構建縣級審計數據系統(tǒng)，推進縣審計機關與審計現場之間網絡互聯系統(tǒng)建設，加強信息共享和聯網審計。提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。各鎮(zhèn)、各部門、企事業(yè)單位，要根據審計工作需要，依法向審計機關提供與本單位本系統(tǒng)履行職責相關的電子數據信息和必要的技術文檔，不得制定限制向審計機關提供資料和開放計算機信息系統(tǒng)查詢權限的規(guī)定。 

（二）強化內審工作、加強對內部審計的指導

1.加強內審工作的目的。審計署關于內部審計工作的若干規(guī)定指出：“國家行政機關、國營企業(yè)事業(yè)組織應建立內部審計監(jiān)督制度，以健全內部控制，嚴肅財經紀律，改善管理，提高效益”內部審計機構依照國家的方針政策、財政經濟法規(guī)和有關規(guī)章制度，在本部門、本單位主要負責人領導下進行工作，只向本單位領導負責，目的在于促進本部門、本單位資金管理水平和使用效益的提高。縣審計局要加強對各鎮(zhèn)、各單位和部門內審工作的指導，以達到查隱患、堵漏洞、測風險、提建議、促管理等作用。

2.加大事前事中內部審計力度。在內審工作中，要加大事前審計和事中審計力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合。事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現和解決問題。

3.強化三種意識提高內部審計質量。圍繞提升內審隊伍素質和工作質量，充分發(fā)揮各鎮(zhèn)農經管理站和各部門、各單位財務工作人員的管理監(jiān)督作用，強化三種意識教育，推動內審工作創(chuàng)新發(fā)展。 1.審計責任意識。建立健全審計人員責任制度，要求審計人員要堅定履行好自己的職責，不搞形式、走過場。要明確一名政治素質過硬、業(yè)務精通的同志來負責內審工作。2.審計規(guī)范意識。近年來，審計規(guī)范化建設不斷加強。嚴格按照內部審計法規(guī)準則要求，全面規(guī)范內審工作程序。3.審計監(jiān)督意識。加強內部審計的調查與究研，監(jiān)督與服務相結合，圍繞中心工作以及當前財務管理中的熱點、難點問題，積極主動、有的放矢地開展好內部審計監(jiān)督工作。

4.強化內審工作人員的培訓工作。加大內審工作人員對內部審計相關知識及程序的學習，提高綜合素質及業(yè)務技能。只有不斷更新審計專業(yè)知識與技能，才能牢牢盯住公共資金的使用效益，當好人民利益的“守護神”。在當前構建和諧社會的氛圍中，為更好的適應經濟社會發(fā)展的客觀需要，縣審計局要定期組織相關人員進行理論和業(yè)務學習。

（三）強化依法履行審計職責的保障和監(jiān)督

1.保障在法治原則下開展審計工作。審計機關要堅持依法審計、實事求是原則，在遵循憲法和基本法律法規(guī)基礎上，以符合黨的方針政策和決策部署及重大改革方向作為審計定性判斷的標準，鼓勵創(chuàng)新、推動改革。不得超越職責權限、超越自身能力、違反法定程序開展審計，不參與各類與審計法定職責無關的、可能影響依法獨立進行審計監(jiān)督的議事協調機構或工作。不得介入各類工程投資項目的立項、審批、招投標、竣工驗收、資產評估審核等影響審計獨立性的工作。審計工作人員必須嚴格執(zhí)行審計署《八不準》規(guī)定，絕不允許借工作之便向被審單位介紹業(yè)務莫取私利，一經發(fā)現必須依法嚴懲，并追究被審單位相關人員及領導的連帶責任。

2.維護和保障審計的獨立性。各鎮(zhèn)、各單位、各部門要支持審計機關履行職責，保障審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督權。其他行政機關、社會團體和個人不得干預審計項目立項、查證、報告、公告和處理，不得干涉審計機關業(yè)務會議。增強審計工作的規(guī)范性，保障審計實施和結論的嚴謹性、專業(yè)性、獨立性和權威性。

3.確保審計調查取證權限落到實處。凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門、單位和個人，都要自覺接受審計、配合審計，及時、全面提供審計所需的財務會計、業(yè)務和管理等資料（含電子數據資料），不得以任何借口限制向審計機關提供工作資料。對拒不接受審計監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計工作，或威脅恐嚇、打擊報復審計人員的，要依紀依法嚴肅處理。

4.為開展審計工作創(chuàng)造必要條件。全縣各級黨委（黨組）和政府主要領導同志要重視和關心審計工作，注意聽取審計機關匯報。各單位和部門主要領導同志要切實擔負起領導審計工作的責任，紀檢監(jiān)察、公安、檢察機關依據各自職責支持審計機關開展工作，財政和機關事務管理部門要支持審計機關建設，提供必要的辦公場所、設施和經費保障。

5.建立健全對審計機關的監(jiān)督制度。縣委、人大、政府應加強對審計機關的監(jiān)督，定期組織開展審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查督促審計機關切實加強黨風廉政建設、嚴格依法審計、依法查處問題、依法向社會公告審計結果。審計機關要加大公開透明度，自覺接受社會監(jiān)督。

（四）完善審計結果運用機制

1.建立健全審計結果運用的工作協調機制。縣審計機關要及時將重要審計事項的審計結果向縣委、縣政府報告?？h委、縣政府充分重視審計結果的運用，不斷完善審計與紀檢監(jiān)察、組織人事、公安、檢察以及其他有關主管單位的工作協調制度，把審計監(jiān)督與黨管干部、紀律檢查、追責問責有效結合起來，把審計結果及整改情況作為對領導干部進行考核、任免、獎懲的重要依據。對審計機關依法移送的違紀違法問題線索或其他事項，有關部門和單位要認真核實查處，并及時向審計機關反饋查處結果。

2.抓好審計發(fā)現問題的整改。對審計發(fā)現的問題和提出的審計建議，有關部門和單位要認真研究，及時清理不合理的制度和規(guī)則，建立健全有關制度規(guī)定。監(jiān)察、審計、督查等部門和機構要對審計查出問題的整改落實情況加強督促檢查，對整改不力、屢審屢犯的，提出約談問責建議，嚴格追責問責。

三、具體要求

（一）加強組織領導。各黨委（黨組）、政府和有關部門要高度重視，切實加強對“加強審計工作、完善審計制度”工作的組織領導。成立由黨委（黨組）、政府相關部門參與的完善審計制度協調領導小組，健全工作機制，統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌推進各項工作。

（二）抓好工作落實。各單位和部門要按照《關于加強審計工作、完善審計制度的實施意見》確定的目標要求和任務，精心組織、加強協調、密切配合，依法有序推動加強審計工作、完善審計制度的各項措施落實到位。